TUGAS 2 AUDITING I

Isi dokumen

TUGAS TUTORIAL KE-2 PROGRAM STUDI AKUNTANSI Nama Mata Kuliah: Auditing I Kode Mata Kuliah: EACC4211 Jumlah sks: 3 (Tiga) sks Nama Pengembang: Yudhi Prasetiyo, S. E., M. Ak., Ak. Nama Penelaah: Nindya Farah Dwi Puspitasari, S. Akun., M. Ak., Ak., CA. Status Pengembangan: Baru Tahun Pengembangan: 2026 Edisi Ke: 4 (Empat) Soal Kasus! Dalam pemahaman atas siklus pengeluaran dan penggajian PT Nusantara Sejahtera Tbk., auditor menemukan: (1) satu staf merangkap fungsi pembuatan pesanan pembelian, penerimaan barang, pencatatan utang, dan pembayaran; (2) tidak ada three-way matching antara purchase order, receiving report, dan faktur; (3) daftar gaji tidak direview ulang oleh pihak independen; serta (4) manajemen memperoleh bonus besar jika target laba tercapai dan beberapa jurnal penyesuaian material dicatat manual menjelang tanggal pelaporan tanpa dokumen pendukung memadai. No Tugas Tutorial Skor Maksimal Sumber Tugas Tutorial 1 Identifikasi minimal 3 (tiga) kelemahan pengendalian internal pada kasus di atas dan kaitkan masing-masing dengan komponen pengendalian internal COSO serta prinsip pengendalian yang dilanggar (mis. pemisahan tugas, otorisasi, dan review independen). Rekomendasikan aktivitas pengendalian yang tepat untuk setiap kelemahan. 30 Modul 6 KB 1–2 – Pengendalian Internal & Penilaian Risiko Pengendalian 2 Berdasarkan kondisi (4), lakukan analisis risiko kecurangan menggunakan fraud triangle. Petakan setiap kondisi ke unsur tekanan, peluang, dan rasionalisasi, tentukan jenis kecurangan yang paling berpotensi (fraudulent financial reporting atau misappropriation of assets), dan rancang respons auditor atas risiko pengabaian pengendalian oleh manajemen (management override) sesuai SA 240. 40 Modul 5 KB 1–2 – Penilaian Risiko Audit & Risiko Kecurangan 3 Dengan mempertimbangkan kelemahan pengendalian tersebut, jelaskan bagaimana penilaian risiko pengendalian (control risk) memengaruhi risiko salah saji material (RMM = IR × CR) serta risiko deteksi yang harus ditetapkan. Sebutkan minimal 3 (tiga) prosedur perolehan bukti audit yang akan Anda 30 Modul 6 KB 3 – Bukti Audit
rancang untuk akun utang usaha, dan lengkapi kertas kerja penilaian risiko yang disediakan. * coret yang tidak sesuai FORMAT KERTAS KERJA – PENILAIAN RISIKO DAN RESPONS AUDIT Klien: PT Nusantara Sejahtera Tbk. Siklus: Pengeluaran/Utang Usaha Periode: 31 Desember 2025 Akun/Asersi Inherent Risk (T/S/R) Control Risk (T/S/R) RMM (T/S/R) Detection Risk yang direncanakan Prosedur audit (respons) Utang usaha – Kelengkapan ...... ...... ...... ...... ................................ Utang usaha – Keberadaan ...... ...... ...... ...... ................................ Beban – Keterjadian ...... ...... ...... ...... ................................ Keterangan: T = Tinggi, S = Sedang, R = Rendah. Kesimpulan: ............................................................... _Selamat Mengerjakan dan Semoga Sukses_ JAWABAN Jawaban Nomor 1 Berdasarkan kasus PT Nusantara Sejahtera Tbk., terdapat empat kelemahan pengendalian internal yang dapat meningkatkan risiko kesalahan pencatatan maupun kecurangan. Jika dikaitkan dengan kerangka COSO, kelemahan tersebut terutama berhubungan dengan aktivitas pengendalian, pemantauan, dan lingkungan pengendalian.

1. Tidak adanya pemisahan tugas

Referensi terkait